자영업을 운영하고 있다면 매년 5월, 종합소득세 신고를 반드시 해야 합니다. 사업을 하면서 발생한 모든 수입과 지출을 종합해 소득을 계산하고, 이에 따라 세금을 납부하는 중요한 절차인데요.
이번 글에서는 2025년 기준으로 자영업자 종합소득세 신고 방법을 단계별로 쉽게 정리해드립니다.
자영업자도 종합소득세 신고 대상인가요?
네, 맞습니다. 사업자등록을 한 개인사업자는 규모와 수익 여부에 관계없이 연간 소득을 기준으로 종합소득세를 신고해야 합니다.
만약 매출이 전혀 없더라도 사업자등록만 살아 있다면 ‘0원 신고’라도 해야 하는 경우가 많습니다. 특히 음식점, 카페, 소매점, 배달업, 서비스업 등 모든 업종의 자영업자가 대상입니다.
자영업자 종합소득세 신고 준비물
정확한 신고를 위해서는 다음 자료를 미리 준비하는 것이 좋습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 매출자료 | 세금계산서, 현금영수증, 카드매출 등 |
| 매입자료 | 거래처 세금계산서, 지출 증빙 자료 |
| 인건비 자료 | 급여 지급명세서, 4대보험 납부내역 등 |
| 고정자산 자료 | 감가상각 대상 자산 구입 내역 |
| 공인인증서(공동인증서) | 홈택스 로그인용 |
부가가치세 신고자료가 있는 경우, 이를 바탕으로 매출과 매입 내역을 쉽게 확인할 수 있습니다.
자영업자 종합소득세 신고 방법
자영업자의 종합소득세 신고는 홈택스 사이트를 이용하거나, 세무대리인을 통해 대행할 수 있습니다. 홈택스를 통한 기본적인 신고 절차는 다음과 같습니다.
- 홈택스(www.hometax.go.kr) 접속 후 로그인
- 신고/납부 → 종합소득세 → 종합소득세 신고(정기신고) 선택
- 기본 인적사항 확인
- 소득종류 선택 → ‘사업소득’ 선택
- 매출액, 매입액 입력 (자동 불러오기 가능)
- 필요경비 항목 입력
- 공제 및 세액공제 항목 입력 (건강보험료, 국민연금, 기부금 등)
- 산출세액 확인 및 납부 방법 선택
- 신고서 제출 완료
최근 홈택스에서는 ‘모바일 손택스 앱’을 통한 간편 신고 서비스도 지원하고 있어 단순 경비율 적용 대상자는 손쉽게 신고할 수 있습니다.
단순경비율 vs 기준경비율 차이
자영업자는 사업규모에 따라 경비를 계산하는 방식이 달라집니다.
- 단순경비율: 매출에 정해진 비율을 곱해 간편하게 경비를 인정받는 방식
- 기준경비율: 실제 지출자료(증빙)을 제출해 경비를 인정받는 방식
연매출이 작거나 복잡한 경비 증빙이 어려운 경우 단순경비율이 유리하고, 매출 규모가 크거나 비용 처리가 많은 경우 기준경비율을 적용하는 것이 세금을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
2025년 기준으로 음식업, 소매업 등의 단순경비율은 약 60% 내외입니다.
자영업자 종합소득세 신고 시 주의사항
- 매출 누락 없이 신고해야 합니다.
- 매입 경비 중에서도 인정되지 않는 항목은 제외해야 합니다.
- 사업자등록증이 살아 있는 경우 매출이 없어도 신고해야 합니다.
- 세액공제와 감면 규정을 적극 활용하면 세금을 절감할 수 있습니다.
- 장부를 작성하지 않은 경우 가산세가 부과될 수 있으니 주의해야 합니다.
특히 현금 매출이 많은 업종에서는 국세청의 과세자료 제출 요구가 많아지고 있으니, 신고 자료를 정확하게 관리하는 것이 중요합니다.
종합소득세 신고 후 납부 방법
종합소득세는 신고 후 5월 31일까지 납부해야 합니다. 납부 방법은 다음과 같습니다.
- 홈택스 납부 (계좌이체, 신용카드, 간편결제)
- 은행 창구 납부 (납부서 출력 후)
- 자동이체 신청 (납부기한 전에 신청)
납부할 세금이 많은 경우, 납부세액의 일부를 분납할 수도 있습니다. 첫 번째 분납은 5월 말까지, 두 번째 분납은 8월 말까지 납부하게 됩니다.
자영업자의 종합소득세 신고는 매출과 매입, 경비 항목을 정확히 준비하고 홈택스의 안내에 따라 순서대로 진행하면 생각보다 어렵지 않습니다.
단순경비율 적용 대상자는 신고가 간편하지만, 매출 규모가 크거나 증빙자료가 잘 정리되어 있다면 기준경비율을 적용해 세금을 절감하는 것도 좋은 방법입니다.